論商品合理來源證據(jù)中增值稅發(fā)票的審查要點

（袁博，上海市第二中級人民法院，200070） 【小D導(dǎo)讀】

新《商標法》第六十四條第二款規(guī)定：“銷售不知道是侵犯注冊商標專用權(quán)的商品，能證明該商品是自己合法取得并說明提供者的，不承擔賠償責任?！边@條規(guī)定即為“合法來源抗辯”，在商標侵權(quán)案件中，銷售商常常以此作為不承擔賠償責任的根據(jù)。

從構(gòu)成內(nèi)容上看，“合法來源抗辯”的成立需要具備3個條件：第一，銷售商不屬于明知或應(yīng)知所售商品涉嫌侵權(quán)；第二，銷售商能夠證明商品系自己合法取得；第三，銷售商能說明商品提供者。在司法實踐中，銷售商在主張合法來源抗辯時，往往會提供購買商品的增值稅發(fā)票作為證據(jù)，那么，此類案件中增值稅發(fā)票作為證據(jù)的真實性和相關(guān)性應(yīng)如何審查呢？筆者認為，主要應(yīng)從以下幾方面審查。

（一）發(fā)票出具方

一般而言，發(fā)票出具方信息的真實有效需要從三個方面考察：

1.出具方的經(jīng)營范圍要與商品基本相符。例如，出具方名為“S市騰飛文具有限公司”，涉案商品卻是電飯煲，就屬于明顯不符的情形。

2.出具方的資質(zhì)規(guī)模要與涉案商品的知名度大致相符。例如，出具方為一家小商品批發(fā)市場的個體工商戶，涉案商品卻是大型知名家電產(chǎn)品，同樣存在名不副實的疑點。

3.出具方的真實信息需要其他證據(jù)或調(diào)查佐證。根據(jù)“合法來源抗辯”成立的條件，銷售商的上家信息必須提供，因此，除了發(fā)票上載明的名稱，銷售商還應(yīng)提供其他有效的聯(lián)系信息，否則法院難以查明相關(guān)企業(yè)真實存在與否，同樣有理由懷疑發(fā)票的有效性以及商品來源信息的真實性。

（二）發(fā)票開具日期

發(fā)票的開具日期一般是商品交易當日或合理期限以內(nèi)的日期。由于我國目前市場交易中存在大量不規(guī)范的情形，小額商品交易不開具發(fā)票司空見慣，因此很多銷售商在面臨侵權(quán)指控時出于趨利避害的本能往往會臨時聯(lián)系供貨商補開發(fā)票甚至變造、偽造發(fā)票。因此，對于發(fā)票開具日期明顯晚于發(fā)票對應(yīng)的實際交易時間時，可以認定為“補開”或其他情形。由于時間滯后，此種發(fā)票的證明力雖不至于完全無效，但已大大降低，如果沒有其他證據(jù)佐證，不宜單獨予以采信。

（三）商品名稱、型號

商品名稱、型號是發(fā)票內(nèi)容欄中的一項重要內(nèi)容，審核的要點在于發(fā)票與涉案商品的同一性，防止銷售商“張冠李戴”規(guī)避侵權(quán)責任。

在實踐中，有些銷售商購入的商品系假冒偽劣的“三無”商品，商品名稱欄目往往沒有規(guī)范的商品品牌或型號內(nèi)容，僅簡單填寫商品名甚至不規(guī)范的簡稱。在這種信息缺失的情形下，待證事實的同一性就無法成立。

值得指出的是，對于特殊商品如涉及人身安全的大型家電類產(chǎn)品，銷售商在正常情況下除了需要向供貨方索要發(fā)票外，還應(yīng)審查進貨方的相關(guān)資質(zhì)如營業(yè)執(zhí)照、生產(chǎn)經(jīng)營許可證、商品認證標志、檢驗報告和合格證書等，如果銷售商怠于行使前述義務(wù)，同樣難以認定其“合法來源抗辯”理由成立。

（四）進貨價格

此項內(nèi)容的審查要點在于比較商品的市場平均價格，借以判定發(fā)票內(nèi)容的真實性，同時也可印證銷售商在主觀上是否盡到了對明顯侵權(quán)事實的審核義務(wù)。例如，對于手機銷售商而言，高端熱銷手機如蘋果手機的價格范圍是公眾熟知的，如果發(fā)票上顯示的蘋果手機進貨單價僅為數(shù)百元，則只能得出如下結(jié)論：第一，該發(fā)票是不真實的；第二，即使該發(fā)票形式上是真實的，也說明銷售商存在主觀過錯，應(yīng)當承擔責任。

“合法來源抗辯”要求銷售商不但在客觀上能證明合法來源，還必須在主觀上沒有過錯。主觀過錯包括故意和過失，具體狀態(tài)需要根據(jù)銷售商的規(guī)模、銷售行為、涉案商標的知名度等諸多因素綜合考量。一般而言，相對于終端零售商，在銷售中處于上游或者中游位置的總經(jīng)銷商以及一級、二級經(jīng)銷商須承擔的注意義務(wù)更高，而專業(yè)經(jīng)營某類商品的銷售商相對于綜合經(jīng)營的銷售商也具有更高的注意義務(wù)。

（五）進貨數(shù)量

此項內(nèi)容的審查要點在于印證發(fā)票的真實性。對于水杯、牙刷等日常商品，普通零售商的需求量通常較大，在單次交易中一般會采取批量進貨的形式，因此，如果相應(yīng)商品的進貨發(fā)票上顯示的數(shù)量過小，如3個或5個，同樣會影響法庭最終的采信和法官心證的形成。

必須指出的是，增值稅發(fā)票的審核結(jié)果，無論是否采信，都只是作為形成法官心證的一個參考依據(jù)，既不能僅僅因為發(fā)票真實而確認“合法來源抗辯”成立，也不能僅僅因為發(fā)票虛假而斷言涉案商品來源非法。在實踐中，可能存在發(fā)票真實而與案件無關(guān)或者雙方惡意串通出具形式真實的發(fā)票的情形，也可能存在當事人交易關(guān)系真實并且來源合法但當事人事后補造發(fā)票的情形，因此，必須結(jié)合案件其他證據(jù)和事實，在相互補充、印證和形成完整證據(jù)鏈的基礎(chǔ)上，才能得出符合客觀真實情況的法律判斷。

□上海市第二中級人民法院袁博來源：中國工商報 整理：iprdaily 網(wǎng)站：http://m.globalwellnesspartner.com/ ? 版權(quán)聲明：作品版權(quán)歸作者所有，如果無意之中侵犯了您的版權(quán)，請來信告知，本站將在3個工作日內(nèi)刪除 ? “IPRdaily”是全球視野的知識產(chǎn)權(quán)科技媒體，由一群長期從事知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)的信徒建立，我們中有資深媒體人，有投資者，有觀察者，有代理人，有律師、有IPR風險控制專家，還有創(chuàng)業(yè)者。我們將客觀敏銳地記錄、述評、傳播、分享知識產(chǎn)權(quán)行業(yè)的每一天。

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