原標(biāo)題:專利入股,你應(yīng)該知道些什么?
專利入股,是指以專利技術(shù)作為財(cái)產(chǎn)作價(jià)后,以出資入股的形式與其他形式的財(cái)產(chǎn)(如貨幣、實(shí)物、土地使用權(quán)等)相結(jié)合,按法定程序組建有限責(zé)任公司或股份有限公司的一種經(jīng)營(yíng)行為。近年,在國(guó)家政策對(duì)創(chuàng)業(yè)的支持推動(dòng)下,以專利權(quán)進(jìn)行入股投資顯示出前所未有的生命力。
那么,專利入股的具體流程是什么?繳納多少個(gè)稅?在面對(duì)創(chuàng)業(yè)合伙人以專利技術(shù)入股,作為非技術(shù)出資一方應(yīng)注意什么法律風(fēng)險(xiǎn)?且看小編為您一一總結(jié)。
相關(guān)法律規(guī)定
《公司法》第二十七條“股東可以用貨幣出資,也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資;但是,法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。對(duì)作為出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評(píng)估作價(jià),核實(shí)財(cái)產(chǎn),不得高估或者低估作價(jià)。法律、行政法規(guī)對(duì)評(píng)估作價(jià)有規(guī)定的,從其規(guī)定?!?br/>
出資入股流程
以專利出資入股,需要對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。專利作為一種知識(shí)產(chǎn)權(quán),可以通過(guò)貨幣估價(jià)作為企業(yè)設(shè)立的一種出資形式,必須按照規(guī)定的流程辦理。
1、股東共同簽訂公司章程,約定彼此出資額和出資方式。
2、由專利所有權(quán)人依法委托經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估,并辦理專利權(quán)變更登記及公告手續(xù)。
3、申請(qǐng)人或者其委托的代理人向登記機(jī)關(guān)提出申請(qǐng),出具相應(yīng)的評(píng)估報(bào)告,專利權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。
4、登記機(jī)關(guān)作出準(zhǔn)予變更登記,換(頒)發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
5、法律、法規(guī)規(guī)定的其他登記程序。
個(gè)稅政策規(guī)定
關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知財(cái)稅[2016]101號(hào),企業(yè)或個(gè)人選擇技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策的,經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,投資入股當(dāng)期可暫不納稅,允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí),按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納所得稅。同時(shí)規(guī)定,無(wú)論投資者選擇適用哪一項(xiàng)政策,被投資企業(yè)均可按技術(shù)成果評(píng)估值入賬并在稅前攤銷扣除。上述優(yōu)惠政策將大幅降低企業(yè)和個(gè)人技術(shù)成果投資入股稅收負(fù)擔(dān),積極促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化。
在面對(duì)創(chuàng)業(yè)合伙人以專利技術(shù)入股,作為非技術(shù)出資一方應(yīng)注意什么法律風(fēng)險(xiǎn)了?
首先,做好出資前
1. 主體資格審查
(1)應(yīng)當(dāng)要求專利權(quán)人提供:專利權(quán)屬證書(shū)、專利說(shuō)明書(shū)、權(quán)利要求書(shū)、最新交納年費(fèi)憑證等文件,以確定其擁有所出資專利。通常,專利證書(shū)上登記的權(quán)利人為真正的專利權(quán)利人,但是,專利證書(shū)是根據(jù)專利登記簿頒發(fā),在發(fā)生專利權(quán)主體變更時(shí)只對(duì)底簿進(jìn)行更改,僅僅依據(jù)證書(shū)認(rèn)定專利權(quán)主體風(fēng)險(xiǎn)較大。故在審查專利證書(shū)的同時(shí),也通過(guò)國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局專利局做進(jìn)一步審查(國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局出具的專利登記薄副本可體現(xiàn)當(dāng)時(shí)的專利權(quán)人)。
(2)是否存在履行職務(wù)行為、接受委托或與他人合作情形。
在現(xiàn)實(shí)生活中,公民對(duì)專利技術(shù)研究往往具有投資的介入,尤其是發(fā)明領(lǐng)域,需要進(jìn)行的投資可能更大。專利權(quán)歸屬于個(gè)人還是投資方,都需要明確界定。例如我國(guó)《專利法》規(guī)定,發(fā)明人在執(zhí)行職務(wù)期間,利用單位的物質(zhì)資源開(kāi)發(fā)的專利技術(shù)歸單位所有;經(jīng)兩者合作完成或者接受委托而完成的發(fā)明創(chuàng)造,申請(qǐng)專利的權(quán)利屬于共同完成的單位或個(gè)人,當(dāng)事人另有協(xié)議約定的除外。故建議在主體審查過(guò)程中,應(yīng)明確專利技術(shù)開(kāi)發(fā)者之間的關(guān)系,以及中間有無(wú)相關(guān)協(xié)議,并要求專利權(quán)人做出相關(guān)書(shū)面陳述。
(3)若專利是受讓而來(lái),不能只看其轉(zhuǎn)讓合同,還要查明該專利是否已經(jīng)向國(guó)務(wù)院專利行政部門(mén)登記,否則出資人還沒(méi)有成為真正的專利有人。
2. 客體資格審查
(1)專利權(quán)是否被終止。
有些專利權(quán)可能因沒(méi)有按照規(guī)定繳納年費(fèi)等原因被依法終止,被終止的專利進(jìn)入公有領(lǐng)域,不需花費(fèi)金錢即可利用。因此,查明該專利是否被終止,對(duì)非技術(shù)出資方意義重大。
(2)專利權(quán)的地域效力。
依一國(guó)法律取得的專利權(quán)只在該國(guó)領(lǐng)域內(nèi)受到法律保護(hù),而在其它國(guó)家則不受該國(guó)家的法律保護(hù),除非兩國(guó)之間有雙邊的專利(知識(shí)產(chǎn)權(quán))保護(hù)協(xié)定,或共同參加了有關(guān)保護(hù)專利(知識(shí)產(chǎn)權(quán))的國(guó)際公約。因此,若利用該專利技術(shù)制造的產(chǎn)品擬銷往外國(guó),建議應(yīng)接受專利入股前,專利權(quán)在產(chǎn)品擬銷售地是否有效,否則出口的產(chǎn)品極有可能將受到專利侵權(quán)的指控。
(3)專利權(quán)的有效期。
發(fā)明專利權(quán)的期限為20年,實(shí)用新型專利權(quán)和外觀設(shè)計(jì)專利權(quán)的期限為10年,均自申請(qǐng)日起計(jì)算。超過(guò)保護(hù)期后,專利技術(shù)就進(jìn)入公有領(lǐng)域,不能獨(dú)占其利。因此,作為非技術(shù)出資一方應(yīng)調(diào)查專利權(quán)的剩余有效期,同時(shí)專利剩余的有效期限越短,專利的商業(yè)價(jià)值也就越低。
(4)專利權(quán)是否進(jìn)行過(guò)專利許可——這是專利入股盡職調(diào)查的重中之重!
專利許可,包括三種方式:獨(dú)占許可、排他許可和普通許可。
A.獨(dú)占許可,是指除被許可人之外,包括權(quán)利人在內(nèi)的第三方均不得在許可期限內(nèi)實(shí)施專利。
B.排他許可,是指除被許可人、許可人之外,任何第三方不得在許可期限內(nèi)實(shí)施專利。
C.普通許可,是指被許可人有權(quán)在許可期限內(nèi)實(shí)施專利,許可人在許可期限可以自行實(shí)施專利,也有權(quán)許可第三方在許可期限內(nèi)實(shí)施專利。
關(guān)于專利許可的方式,如果約定不明,則視為普通許可。因此應(yīng)當(dāng)事先了解專利權(quán)是否進(jìn)行過(guò)專利許可,這對(duì)接受專利入股的公司意義重大:
——如果已經(jīng)對(duì)外發(fā)放獨(dú)占許可或排他許可,并已備案可以對(duì)抗第三人時(shí),建議不能再接受專利權(quán)人的任何形式的許可,否則即使已付費(fèi)也不能使用該專利,只能去追究專利權(quán)人的違約責(zé)任;
——而若是對(duì)外已經(jīng)發(fā)放過(guò)普通許可,則需要評(píng)估前面的專利許可,是否會(huì)影響自己的商業(yè)利益。
(5)專利權(quán)是否被是否質(zhì)押。
如果專利已被質(zhì)押,一旦專利權(quán)人無(wú)法清償債務(wù),債權(quán)人有權(quán)以該專利折價(jià)或者以拍賣、變賣該專利的價(jià)款優(yōu)先受償。因此,建議接受專利入股的公司應(yīng)調(diào)查清楚是否存在專利質(zhì)押的情況。
(6)專利權(quán)是否正在發(fā)生法律爭(zhēng)議。
應(yīng)調(diào)查清楚專利權(quán)是否存在下述情形:A.該專利是否有第三人基于各種原因,正在請(qǐng)求宣告該專利無(wú)效;B.第三人正在指控專利權(quán)人的此項(xiàng)專利侵犯其專利權(quán)等在先權(quán)利;C.第三人正在請(qǐng)求確認(rèn)他為此項(xiàng)專利權(quán)的所有人等諸如此類的情況。
(7)用以入股的專利權(quán)內(nèi)容。
究竟以專利權(quán)所有權(quán)出資,或者專利使用權(quán)或?qū)@暾?qǐng)權(quán)出資?目前,關(guān)于專利權(quán)使用權(quán)和專利申請(qǐng)權(quán)的出資是否可行,理論上有不同的觀點(diǎn)。實(shí)踐中,以專利權(quán)所有權(quán)出資最為常見(jiàn),也更為保險(xiǎn)。
(8)專利是否欠缺授權(quán)的實(shí)質(zhì)條件。
可委托專業(yè)機(jī)構(gòu),檢索目標(biāo)專利是否存在新穎性、創(chuàng)造性、實(shí)用性等方面的缺陷,從而評(píng)估專利是否有被宣告無(wú)效的可能性。
(9)涉及“組合專利”時(shí)。
有的專利池里面,看似存在幾個(gè)不同的專利,但實(shí)際上是同一個(gè)技術(shù)主題內(nèi)容的專利,只是使用了不同的名稱,或者只是在專利申請(qǐng)文件上表達(dá)上的差異而已,而專利技術(shù)出資一方很可能把這些“名為數(shù)個(gè)、實(shí)為一個(gè)”的專利權(quán)作為資產(chǎn)投資到公司,以達(dá)到增加投資額的目的。
其次,做好專利出資過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)防范措施
1. 訂立嚴(yán)密的專利權(quán)出資協(xié)議
(1)在簽署專利權(quán)出資協(xié)議時(shí),一定要在協(xié)議中明確專利權(quán)名稱,專利號(hào),專利附帶技術(shù)資料,比較重要的一點(diǎn)是關(guān)于約定辦理轉(zhuǎn)讓登記等手續(xù)的時(shí)間以及移交專利權(quán)權(quán)屬有關(guān)的各種文檔、資料的時(shí)間。建議在完成專利權(quán)權(quán)利的有效讓渡前,非技術(shù)出資一方應(yīng)在出資協(xié)議中明確約定辦理轉(zhuǎn)讓登記等手續(xù)的時(shí)間以及移交專利權(quán)權(quán)屬有關(guān)的各種文檔、資料,同時(shí)設(shè)置相應(yīng)的違約責(zé)任條款。
(2)若是以專利權(quán)使用權(quán)出資的,因出資人仍保留專利權(quán)所有權(quán),故繳納專利權(quán)年費(fèi)的義務(wù)仍然由出資方承擔(dān),因此對(duì)于非技術(shù)出資一方,應(yīng)注意防范因?qū)@麢?quán)人不按時(shí)繳納年費(fèi)導(dǎo)致專利權(quán)失效的風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)于這一點(diǎn),建議非技術(shù)出資一方可在專利權(quán)出資協(xié)議設(shè)置相關(guān)知情權(quán)條款、違約責(zé)任條款。
(3)明確約定專利權(quán)出資所占的比例及相應(yīng)的分紅條款,公司接受專利權(quán)出資,往往依賴的是評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)專利權(quán)出資進(jìn)行的專利權(quán)價(jià)值的評(píng)估結(jié)果,然而在大多數(shù)專利權(quán)出資項(xiàng)目中,專利權(quán)出資所預(yù)期的效益和實(shí)際情況相差很大。因此,建議非技術(shù)出資一方在明確約定專利權(quán)出資所占的比例的前提下,設(shè)置公平合理各方都能接受的利益分配或股份調(diào)整的條款,以免出資專利權(quán)人的專利因各種影響而使其價(jià)值大幅度降低,但卻須按出資比例進(jìn)行分紅的僵局。
(4)須明確約定專利技術(shù)改進(jìn)成果的分配,接受專利權(quán)出資的公司往往不滿足出資專利權(quán)技術(shù)的使用,而專利權(quán)出資人由于對(duì)該專利權(quán)的了解與熟知也更容易通過(guò)相同原理創(chuàng)造出更為先進(jìn)的技術(shù)并借此獲取專利。
(5)須在協(xié)議中明確約定專利權(quán)權(quán)利瑕疵擔(dān)保責(zé)任的承擔(dān)問(wèn)題,專利權(quán)出資人將專利出資,其目的是通過(guò)其所有的專利權(quán)資本代替貨幣資本向公司出資,獲得股份,并在公司運(yùn)營(yíng)發(fā)展的同時(shí)獲得相應(yīng)份額的股權(quán)分紅。建議可在協(xié)議中明確約定,若因出資專利權(quán)權(quán)利問(wèn)題而使得公司面臨的侵權(quán)糾紛,出資人承擔(dān)所有賠償責(zé)任。
2. 處理好專利權(quán)資本不穩(wěn)定性與公司資本穩(wěn)定原則之間的矛盾
按照物權(quán)法規(guī)定,專利權(quán)已經(jīng)出資,專利權(quán)出資人按照法律的規(guī)定合法履行出資義務(wù),且出資的專利權(quán)在出資時(shí)真實(shí)有效,無(wú)權(quán)利瑕疵。那么專利權(quán)人對(duì)專利權(quán)資本在公司日后的業(yè)務(wù)開(kāi)展產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)(如資本縮水風(fēng)險(xiǎn))都無(wú)須承擔(dān)責(zé)任。但由于專利權(quán)資本經(jīng)濟(jì)壽命較短,公司對(duì)專利權(quán)資本商業(yè)化運(yùn)營(yíng)的難度較大,若讓接受專利權(quán)出資的公司承擔(dān)該風(fēng)險(xiǎn),明顯對(duì)公司和其他股東不公平。又由于新修訂的《公司法》取消了要求以專利權(quán)出資須經(jīng)依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資的規(guī)定,亦即在專利權(quán)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)上,非貨幣出資財(cái)產(chǎn)的價(jià)值只要其他股東認(rèn)可即可申請(qǐng)注冊(cè)登記。
根據(jù)《公司法》之規(guī)定,有限責(zé)任/股份有限公司成立后,發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)的實(shí)際價(jià)額顯著低于公司章程所定價(jià)額的,應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補(bǔ)足其差額;公司設(shè)立時(shí)的其他股東承擔(dān)連帶責(zé)任。因此,作為非技術(shù)出資一方,為解決專利權(quán)資本的不穩(wěn)定性與公司資本穩(wěn)定原則之間的矛盾,可設(shè)置對(duì)專利權(quán)資本確立年度評(píng)估制度,在必要時(shí)調(diào)整相應(yīng)的專利權(quán)資本的份額。在遇到專利權(quán)資本價(jià)值發(fā)生重大變化時(shí),賦予公司其他股東重新評(píng)估以調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)的請(qǐng)求權(quán)。比如:作為非技術(shù)出資一方可在出資協(xié)議中約定,一定期限內(nèi)(一般兩年內(nèi)),專利權(quán)出資人對(duì)專利權(quán)資本價(jià)值的縮水承擔(dān)無(wú)限的資本補(bǔ)充責(zé)任,兩年后,對(duì)專利權(quán)資本價(jià)值的縮水承擔(dān)過(guò)錯(cuò)責(zé)任。
此外,如果專利權(quán)出資人實(shí)際繳付出資的時(shí)間點(diǎn)與其認(rèn)繳出資的時(shí)間點(diǎn)超過(guò)一定時(shí)限(如一年),還應(yīng)該對(duì)專利權(quán)價(jià)值再次進(jìn)行評(píng)估,以確認(rèn)專利權(quán)在此期間是否遭遇大幅減值。如果此時(shí)的專利權(quán)價(jià)值與認(rèn)繳時(shí)的價(jià)值相差太多,可要求專利權(quán)出資人承擔(dān)補(bǔ)足出資的責(zé)任,或扣減其相應(yīng)出資的份額,同時(shí)也需要辦理公司減資手續(xù)。
第三,做好出資后的風(fēng)險(xiǎn)防范措施
1. 盡快依法辦理出資專利權(quán)的權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)。
《專利法》第10條規(guī)定,轉(zhuǎn)讓專利申請(qǐng)權(quán)或者專利權(quán)的,當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面合同,并向國(guó)務(wù)院專利行政部門(mén)登記,由國(guó)務(wù)院專利行政部門(mén)予以公告。專利申請(qǐng)權(quán)或者專利權(quán)的轉(zhuǎn)讓自登記之日起生效。因此,以專利權(quán)出資的,須在專利行政部門(mén)登記后才發(fā)生權(quán)利的轉(zhuǎn)移,出資程序才算完成。
2. 簽訂相關(guān)保密協(xié)議
目前的專利技術(shù),一般都是需要專利加技術(shù)訣竅一起轉(zhuǎn)移才能實(shí)施的,因此與專利權(quán)出資人簽訂競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議、與掌握這些技術(shù)秘密的技術(shù)人員簽訂內(nèi)部保密協(xié)議,可以有效避免因技術(shù)人員辭職、跳槽等導(dǎo)致的商業(yè)秘密外泄,降低專利權(quán)的資本化風(fēng)險(xiǎn)。
來(lái)源:WEPLUS
作者:仁良律師事務(wù)所
編輯:IPRdaily 趙珍 / 校對(duì):IPRdaily 縱橫君
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